废旧商品回收企业热盼减税
来源：中国再生资源网 发稿时间：2012-10-29 13:05:03 发稿编辑：幻境
现行的再生资源增值税政策，使废旧商品回收经营成为税负最高的行业。运营成本的不断增大，使废旧商品回收企业经营举步维艰，这也将严重降低回收企业的生产积极性。业内人士认为，要促进废旧商品回收体系建设，国家应首先在增值税等方面为企业“松绑”。
17%的增值税、经营成本不断加大、再生资源售价低迷，是压在废旧商品回收企业身上的三座大山，其中沉重的税负为制约企业可持续发展的最大障碍。当下的废旧商品回收企业要承担17%的增值税，这比2009年和2010年执行“先征后退”的税收政策时的负担重了不少，使本就需要国家扶持的微利企业在严酷的税收新规下更加步履维艰。
再生资源行业税收政策源自财政部、国家税务总局2008年12月9日发布的《关于再生资源增值税政策的通知》，明确了销售再生能源的个人和单位缴纳增值税的细则，规定在2010年年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行“先征后退”政策（2009年为70%，2010年为50%）。而在完成“先征后返”的过渡期后，2011年国家全面取消增值税免征政策。
日前，国务院发布《关于深化流通体制改革加快流通产业发展的意见》（以下简称《意见》），明确了多项支持流通产业发展的政策和保障措施。其中明确要求，加快制定和完善促进废旧商品回收体系建设的税收政策。这给面临发展困境的废旧商品回收企业带来了希望。
17%增值税难以堪负
谈到废旧商品回收体系的税收政策，似乎每家有资质的企业都有一肚子苦水。“税负的确很重。”北京华新绿源环保产业有限公司市场部经理苑杰说，“一般的生产企业在出售产品时需要按照17%的税率缴纳增值税，而增值税的应纳税额为销项税额与进项税额抵扣后的部分。但是这个行业收购废旧商品时往往无法获得增值税发票，也就是说没有可供抵扣的进项税，这大大增加了企业的销项税额，应缴增值税也就随之水涨船高了。”燕龙基集团董事长王清华也表示，2011年国家终止了税费优惠政策，由于行业的特殊性，使得17%的增值税成为企业沉重的负担。
据了解，废旧商品回收企业的生产原料是废弃商品，经过对回收物的拆解、加工、处理，从中获取铜、铁、铝、塑料等资源，再进行出售。但废弃商品多来自居民、拾荒者、非营利性单位和团体以及小规模废品收购站，这些个人和单位并没有开具发票的资格，开具增值税发票更是无从谈起。这样一来，无法获得增值税发票就不能抵扣销项税，废旧商品回收企业因此无法享受增值税税项抵扣所带来的实惠。
但如此之重的税负并不是国家财税部门的初衷。“我们也能理解当时国家取消增值税减免政策的决定。”苑杰表示，近几年全国再生资源行业发展迅速，但是不够规范，很多非资源再生企业打着资源再生利用的旗号，乱开发票，达到偷税漏税的目的，造成巨大的财政税收漏洞。“财政部门为了打击偷税漏税的违法行为，才决定取消原来废旧商品回收行业的税收优惠政策。”
中国物资再生协会副秘书长龙少海在接受本报记者采访时表示，国家考虑在回收经营环节逐步完善增值税链条，这无疑是防止税收流失、增加国家税收的理想措施。但事实上，目前的政策使废旧商品回收行业成为税负最高的行业，同时运营成本不断增大使企业举步维艰，将会严重降低废旧商品回收企业的生产积极性。
要为企业“松绑”减负
“税收政策一直是废旧商品回收行业发展中亟待解决的问题。多年过去了，虽几经调整、变更，也没能总结出一套好的税收制度。”中国再生资源回收利用协会秘书长富鸿钧在接受本报记者采访时表示。他认为，日前国务院常务会议讨论通过的《意见》为我国流通领域未来发展提出了对策，指明了方向。“《意见》中有关加快制定和完善促进废旧商品回收体系建设的税收政策的指示，是资源回收利用行业政策向好的信号。”他说。
而日前，商务部流通业发展司司长向欣在武汉废旧商品回收体系建设工作会议上也指出：“流通管理工作的任务不仅仅是服务百姓、引导生产，还兼有节约资源、保护环境、发展循环经济的重要使命。回收企业税负重、逆向物流"最后一公里"如何解决等问题，都是关系行业发展的关键性问题，我们也期待各地能够先行一步，提出好的解决建议和方法。”“要做到促进废旧回收商品体系建设，国家应该首先在增值税等方面给企业"松绑"。”苑杰表示。富鸿钧也认为，加快制定和完善促进废旧商品回收体系建设的税收政策，其实质是如何解决回收行业高增值税问题。“再生资源回收利用协会在南京召开部分省市回收企业税收座谈会时，收到了很多企业要求改革税收政策的意见，综合来看就是企业呼吁恢复退税政策，其中废旧钢铁企业的呼声最为强烈。但业内人士同时表示，没有生产规模、没有技术设备、没有连续经营的企业不能享受退税政策。”
龙少海也建议，废旧商品回收体系建设的税收改革可以以下三种方式进行尝试：其一是全行业实施最低增值税税率，将废旧商品回收经营行业增值税税率统一定为6%（最好是3%），对回收经营企业征缴增值税采用小规模纳税人的方式进行管理。既然回收企业在收购废旧物资时无法取得进项税发票，就不要强求企业索取。其二是可以在行业中进行区别征管，对小规模纳税人的回收经营企业按3%征缴增值税，对一般纳税人的回收经营企业按17%征缴增值税，实施即征即退80%税款的扶持政策。其三是减免企业所得税，根据国家鼓励相关资源综合利用以及环保的战略，对于回收经营行业应给予一定的企业所得税优惠。建议国家给予回收经营企业免征企业所得税政策优惠或征缴税率定为15%以下。
17%的增值税、经营成本不断加大、再生资源售价低迷，是压在废旧商品回收企业身上的三座大山，其中沉重的税负为制约企业可持续发展的最大障碍。当下的废旧商品回收企业要承担17%的增值税，这比2009年和2010年执行“先征后退”的税收政策时的负担重了不少，使本就需要国家扶持的微利企业在严酷的税收新规下更加步履维艰。
再生资源行业税收政策源自财政部、国家税务总局2008年12月9日发布的《关于再生资源增值税政策的通知》，明确了销售再生能源的个人和单位缴纳增值税的细则，规定在2010年年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行“先征后退”政策（2009年为70%，2010年为50%）。而在完成“先征后返”的过渡期后，2011年国家全面取消增值税免征政策。
日前，国务院发布《关于深化流通体制改革加快流通产业发展的意见》（以下简称《意见》），明确了多项支持流通产业发展的政策和保障措施。其中明确要求，加快制定和完善促进废旧商品回收体系建设的税收政策。这给面临发展困境的废旧商品回收企业带来了希望。
17%增值税难以堪负
谈到废旧商品回收体系的税收政策，似乎每家有资质的企业都有一肚子苦水。“税负的确很重。”北京华新绿源环保产业有限公司市场部经理苑杰说，“一般的生产企业在出售产品时需要按照17%的税率缴纳增值税，而增值税的应纳税额为销项税额与进项税额抵扣后的部分。但是这个行业收购废旧商品时往往无法获得增值税发票，也就是说没有可供抵扣的进项税，这大大增加了企业的销项税额，应缴增值税也就随之水涨船高了。”燕龙基集团董事长王清华也表示，2011年国家终止了税费优惠政策，由于行业的特殊性，使得17%的增值税成为企业沉重的负担。
据了解，废旧商品回收企业的生产原料是废弃商品，经过对回收物的拆解、加工、处理，从中获取铜、铁、铝、塑料等资源，再进行出售。但废弃商品多来自居民、拾荒者、非营利性单位和团体以及小规模废品收购站，这些个人和单位并没有开具发票的资格，开具增值税发票更是无从谈起。这样一来，无法获得增值税发票就不能抵扣销项税，废旧商品回收企业因此无法享受增值税税项抵扣所带来的实惠。
但如此之重的税负并不是国家财税部门的初衷。“我们也能理解当时国家取消增值税减免政策的决定。”苑杰表示，近几年全国再生资源行业发展迅速，但是不够规范，很多非资源再生企业打着资源再生利用的旗号，乱开发票，达到偷税漏税的目的，造成巨大的财政税收漏洞。“财政部门为了打击偷税漏税的违法行为，才决定取消原来废旧商品回收行业的税收优惠政策。”
中国物资再生协会副秘书长龙少海在接受本报记者采访时表示，国家考虑在回收经营环节逐步完善增值税链条，这无疑是防止税收流失、增加国家税收的理想措施。但事实上，目前的政策使废旧商品回收行业成为税负最高的行业，同时运营成本不断增大使企业举步维艰，将会严重降低废旧商品回收企业的生产积极性。
要为企业“松绑”减负
“税收政策一直是废旧商品回收行业发展中亟待解决的问题。多年过去了，虽几经调整、变更，也没能总结出一套好的税收制度。”中国再生资源回收利用协会秘书长富鸿钧在接受本报记者采访时表示。他认为，日前国务院常务会议讨论通过的《意见》为我国流通领域未来发展提出了对策，指明了方向。“《意见》中有关加快制定和完善促进废旧商品回收体系建设的税收政策的指示，是资源回收利用行业政策向好的信号。”他说。
而日前，商务部流通业发展司司长向欣在武汉废旧商品回收体系建设工作会议上也指出：“流通管理工作的任务不仅仅是服务百姓、引导生产，还兼有节约资源、保护环境、发展循环经济的重要使命。回收企业税负重、逆向物流"最后一公里"如何解决等问题，都是关系行业发展的关键性问题，我们也期待各地能够先行一步，提出好的解决建议和方法。”“要做到促进废旧回收商品体系建设，国家应该首先在增值税等方面给企业"松绑"。”苑杰表示。富鸿钧也认为，加快制定和完善促进废旧商品回收体系建设的税收政策，其实质是如何解决回收行业高增值税问题。“再生资源回收利用协会在南京召开部分省市回收企业税收座谈会时，收到了很多企业要求改革税收政策的意见，综合来看就是企业呼吁恢复退税政策，其中废旧钢铁企业的呼声最为强烈。但业内人士同时表示，没有生产规模、没有技术设备、没有连续经营的企业不能享受退税政策。”
龙少海也建议，废旧商品回收体系建设的税收改革可以以下三种方式进行尝试：其一是全行业实施最低增值税税率，将废旧商品回收经营行业增值税税率统一定为6%（最好是3%），对回收经营企业征缴增值税采用小规模纳税人的方式进行管理。既然回收企业在收购废旧物资时无法取得进项税发票，就不要强求企业索取。其二是可以在行业中进行区别征管，对小规模纳税人的回收经营企业按3%征缴增值税，对一般纳税人的回收经营企业按17%征缴增值税，实施即征即退80%税款的扶持政策。其三是减免企业所得税，根据国家鼓励相关资源综合利用以及环保的战略，对于回收经营行业应给予一定的企业所得税优惠。建议国家给予回收经营企业免征企业所得税政策优惠或征缴税率定为15%以下。
